Hướng Dẫn Quy Trình Kế Toán Thuế Của Doanh Nghiệp-Kế toán thuế là người chịu trách nhiệm liên quan đến những nghĩa vụ, công việc của doanh nghiệp đối với cơ quan thuế.
Do vậy, người đảm đương vị trí này cần phải lập nên một quy trình cụ thể và chặt chẽ để thực hiện kế toán thuế để đảm bảo chất lượng công việc. Vậy những công việc cụ thể trong quy trình này là gì? Dưới đây DNG Bussiness sẽ cung cấp cho quý bạn đọc về vấn đề này.
1. Công việc đầu kỳ của kế toán thuế
- Kê khai và nộp tiền thuế môn bài đầu năm
- Liệt kê các khoản phải nộp thuế môn bài => Lập tờ khai thuế môn bài
- Chuẩn bị tiền để nộp thuế môn bài => Nộp thuế môn bài
Lưu ý: Hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 31/1 hàng năm.
- Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc quý IV
- Tập hợp các khoản thuế GTGT đầu ra và đầy vào và danh sách nhân viên phải nộp thuế TNCN;
Lưu ý:
- Nếu kê khai theo tháng thì hạn nộp là 20/1
- Nếu kê khai theo quý thì hạn nộp là 30/1.
- Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV của năm trước
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV của năm trước
- Hạn nộp là 30/1.
2. Công việc hàng ngày của kế toán thuế
- Thu thập, xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế toán (CTKT)
- Đối với doanh nghiệp có quy mô tương đối với đầy đủ các bộ phận như: bộ phận bán hàng, bộ phận mua hàng, bộ phận sản xuất, bộ phận quản lý,… thì kế toán thuế có trách nhiệm xác định tính hợp lý của các hoạt động mua hàng, bán hàng và sản xuất.
- Kế toán thuế phải tập hợp đủ hoá đơn, CTKT liên quan đến nghiệp vụ kinh tế;
- Kế toán thuế tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của Hoá đơn, CTKT. Nếu còn thiếu chứng từ và hóa đơn phải yêu cầu nhân viên liên quan bổ sung đấy đủ;
- Hoàn thành bộ hồ sơ chứng từ;
- Kế toán thuế lưu trữ các hoá đơn, CTKT. Phải đảm bảo được hoá đơn, CTKT không rách, nhàu nát, hỏng và cơ quan Thuế chấp nhận được. Nếu hóa đơn và chứng từ có vấn đề phải có phương án giải thích phù hợp.
- Thường xuyên cập nhật các quy định mới về kế toán và thuế cho quy chế của doanh nghiệp và phòng kế toán
3. Công việc hàng tháng của kế toán thuế
Qua hệ thống lưu trữ hồ sơ chứng từ kế toán theo ngày, hàng tháng kế toán thuế dựa vào đó để tiến hành kê khai và lập báo cáo thuế theo quy định gồm:
- Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng (Những doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ 1 năm tài chính thì phải kê khai thuế GTGT theo tháng);
- Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng theo danh sách nhân viên của doanh nghiệp;
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (đối với những doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng).
Lưu ý: Khi lập tờ khai thuế nếu phát sinh số thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế.
4. Công việc hàng quý của kế toán thuế
- Lập tờ khai thuế tạm tính của Thuế TNDN theo quý;
- Lập Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quý;
- Lập tờ khai thuế GTGT theo quý (đối với những doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý);
- Lập tờ khai thuế TNCN theo quý;
Lưu ý: Không được nhầm lẫn công việc hàng tháng với báo cáo quý.
5. Công việc cuối năm của kế toán thuế
- Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN của năm;
- Lập báo cáo quyết toán thuế TNDN của năm;
- Lập các Báo cáo tài chính của năm:
+ Bảng Cân đối Kế toán;
+ Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh;
+ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ;
+ Thuyết minh Báo cáo Tài chính;
+ Bảng Cân đối số phát sinh tài khoản.
DNG Business xin cám ơn các qúy bạn đọc. Trường hợp nếu bạn muốn tìm hiểu thêm nhiều thông tin hơn về vấn đề này theo dõi website: DNG Business hoặc liên hệ số điện thoại: 0915888404 để được tư vấn chi tiết.
